Erbschaftsteuer berechnen: Freibeträge + Steuersätze 2025

Wenn ein geliebter Mensch stirbt, ist Geld oft das Letzte, woran man denken möchte. Doch spätestens wenn das Erbe ins Haus steht, wird die Frage nach der Erbschaftsteuer unausweichlich. Dieser Leitfaden hilft Ihnen, die Steuerlast selbst zu berechnen – mit klaren Regeln, echten Zahlen und ohne juristisches Kauderwelsch.

Freibetrag für Ehepartner: 500.000 € · Freibetrag für Kinder: 400.000 € · Steuerklasse I – Höchstsatz: 30 % · Steuerklasse III – Höchstsatz: 50 % · Zehn-Jahres-Frist für Schenkungen: 10 Jahre · Mitteilungspflicht an das Finanzamt: Ja, innerhalb von 3 Monaten

Die zentralen Werte im Überblick:

Wie berechnet das Finanzamt die Erbschaftsteuer?

Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs

• Das Finanzamt bewertet alle Vermögensgegenstände zum Verkehrswert (Hessen Finanzen (Landesbehörde))
• Schulden und Lasten des Erblassers können abgezogen werden (Wüstenrot (Bausparkasse und Finanzdienstleister))
• Der persönliche Freibetrag wird vom steuerpflichtigen Erwerb abgezogen; nur der darüber liegende Betrag wird besteuert

Die erste Frage, die das Finanzamt klärt, lautet: Was ist der genaue Wert des Erbes? Bei Immobilien wird seit 2009 grundsätzlich der Verkehrswert angesetzt – das ist der Preis, den ein Käufer am freien Markt zahlen würde (Erbrecht-Ratgeber (Fachportal für Erbrecht)).

Anwendung der Steuerklassen und Freibeträge

• Ehepartner und eingetragene Lebenspartner: Steuerklasse I, Freibetrag 500.000 € (Wüstenrot (Bausparkasse und Finanzdienstleister))
• Kinder: Steuerklasse I, Freibetrag 400.000 € (Sparkasse (öffentlich-rechtliches Kreditinstitut))
• Geschwister, Nichten, Neffen: Steuerklasse II, Freibetrag 20.000 € (Wüstenrot (Bausparkasse und Finanzdienstleister))
• Nicht verwandte Erben: Steuerklasse III, Freibetrag 20.000 €

Die Steuerklasse richtet sich ausschließlich nach dem Verwandtschaftsgrad – nicht nach der Höhe des Erbes. Je enger die Verwandtschaft, desto niedriger der Steuersatz und desto höher der Freibetrag.

Berechnung der Steuer mit dem progressiven Steuersatz

• Der Steuersatz steigt mit dem Wert des Erbes und ist abhängig von der Steuerklasse
• Steuerklasse I: 7 % bis 30 %
• Steuerklasse II: 15 % bis 43 %
• Steuerklasse III: 30 % bis 50 %

Das Finanzamt wendet auf den steuerpflichtigen Betrag den progressiven Steuersatz an. Das bedeutet: Je höher der Erbwert, desto höher der Prozentsatz – aber nur für den Anteil, der über dem Freibetrag liegt.

Der Schlüssel liegt im Verständnis der Bewertungsmethoden – sie entscheiden über die Höhe der Steuer.

Wie viel Geld kann man steuerfrei erben?

Freibeträge für Ehepartner und eingetragene Lebenspartner

• Ehepartner: 500.000 € Freibetrag (Deutschlandfunk (öffentlich-rechtlicher Rundfunk))
• Eingetragene Lebenspartner: ebenfalls 500.000 € Freibetrag
• Zusätzlich bleibt selbstgenutztes Wohneigentum unter bestimmten Bedingungen steuerfrei (Handelsblatt (Wirtschaftszeitung))

Ehepartner sind die große Gewinnerin der Erbschaftsteuer: Sie können bis zu einer halben Million Euro steuerfrei erben – und wenn sie das geerbte Haus selbst nutzen, fällt oft gar keine Steuer an. Die Selbstnutzung muss laut Handelsblatt (Wirtschaftszeitung) innerhalb von sechs Monaten beginnen und mindestens zehn Jahre andauern.

Freibeträge für Kinder, Enkel und Eltern

• Kinder: 400.000 € Freibetrag pro Kind
• Enkelkinder: 200.000 €, wenn das Kind des Erblassers noch lebt; 400.000 €, wenn das Elternteil bereits verstorben ist (myinvest24 (Finanzratgeber))
• Eltern: 100.000 € Freibetrag pro Elternteil

Ein Elternpaar kann an jedes Kind zusammen 800.000 Euro steuerfrei weitergeben (Deutschlandfunk (öffentlich-rechtlicher Rundfunk)). Das ist eine vergleichsweise großzügige Regelung – und viele Familien nutzen sie nicht aus, weil sie die Fristen und Beträge nicht kennen.

Freibeträge für Geschwister, Nichten und Neffen

• Geschwister: 20.000 € Freibetrag
• Nichten und Neffen: 20.000 € Freibetrag
• Steuerklasse II – Steuersatz: 15 % bis 43 %

Freibeträge für sonstige Erben (Steuerklasse III)

• Nicht verwandte Personen: 20.000 € Freibetrag
• Steuerklasse III – Steuersatz: 30 % bis 50 %
• Keine Vergünstigungen für selbstgenutztes Wohneigentum

Der Unterschied zwischen Steuerklasse I und III ist enorm: Wo ein Kind 400.000 Euro steuerfrei bekommt, bleibt einem Freund nur ein Zwanzigstel davon übrig. Die Steuerklasse ist der entscheidende Hebel.

Das bedeutet: Eine frühzeitige Planung kann die Steuerlast drastisch senken.

Wie hoch ist die Erbschaftssteuer bei einem Haus von 500.000 €?

Bewertung des Hauses (Verkehrswert / Grundbesitzwert)

• Der Grundbesitzwert wird vom Finanzamt festgestellt (Hessen Finanzen (Landesbehörde))
• Bewertungsmethode: Vergleichswertverfahren, Ertragswertverfahren oder Sachwertverfahren
• Der festgestellte Wert kann vom Marktwert abweichen

Bei einer Immobilie kommt es auf die Bewertung an: Ein Haus mit Marktwert von 500.000 Euro kann vom Finanzamt niedriger bewertet werden – das senkt die Steuerlast. Umgekehrt kann eine Überbewertung zu einer höheren Steuer führen.

Abzug von Schulden und Freibeträgen

• Noch bestehende Hypotheken oder Darlehen werden vom Wert abgezogen
• Der persönliche Freibetrag wird nach Abzug der Schulden angewendet
• Nur der verbleibende Betrag wird besteuert

Beispielrechnung für Ehepartner, Kind und Geschwister

• Ehepartner: Hauswert 500.000 € – Freibetrag 500.000 € = 0 € Steuer
• Kind: 500.000 € – 400.000 € Freibetrag = 100.000 € steuerpflichtig; Steuersatz Steuerklasse I: 11 % = ca. 11.000 € Steuer
• Geschwister: 500.000 € – 20.000 € Freibetrag = 480.000 € steuerpflichtig; Steuerklasse II, Steuersatz 25–30 % = ca. 120.000–144.000 € Steuer

Die Rechnung zeigt: Für Ehepartner fällt bei einem Haus von 500.000 Euro in der Regel keine Erbschaftsteuer an. Für ein Kind sind es rund 11.000 Euro – eine moderate Belastung. Für Geschwister dagegen kann die Steuer sechsstellig werden.

Die praktische Konsequenz: Wer das Haus rechtzeitig verschenkt, kann die Steuerbelastung massiv reduzieren.

Woher weiß das Finanzamt, wie viel ich geerbt habe?

Mitteilungspflicht des Erben

• Erben müssen den Erwerb binnen drei Monaten nach Kenntnis dem Finanzamt anzeigen (Hessen Finanzen (Landesbehörde))
• Die Anzeige erfolgt beim zuständigen Erbschaftsteuerfinanzamt
• Bei Versäumnis drohen Verspätungszuschläge und Strafen

Viele Erben unterschätzen diese Frist. Dabei ist die Mitteilungspflicht nach § 30 ErbStG gesetzlich klar geregelt: Wer ein Erbe annimmt, muss es dem Finanzamt melden – und zwar innerhalb von drei Monaten, nachdem er von dem Erbfall erfahren hat.

Meldepflicht von Banken, Notaren und anderen Stellen

• Notare melden Grundstücksübertragungen automatisch
• Banken melden Konten und Depots ab einer bestimmten Wertgrenze
• Versicherungen melden Lebensversicherungen und Sterbegelder

Das Finanzamt erfährt von Erbfällen also nicht nur durch den Erben selbst. Die Meldeketten greifen automatisch – und sie sind umfassend. Wer glaubt, ein Erbe sei „unter dem Radar“, irrt meist.

Verspätungsfolgen und Strafen

• Verspätungszuschlag von 0,5 % der festgesetzten Steuer pro Monat
• Bei Vorsatz: Steuerhinterziehung mit Freiheitsstrafe möglich
• Das Finanzamt kann bei Verdacht Ermittlungen einleiten

Die Lehre: Nehmen Sie die Meldepflicht ernst – die automatischen Meldewege machen ein Verheimlichen nahezu unmöglich.

Wie viel Steuern fallen bei 100.000 € Erbe an?

Beispiel für Ehepartner mit 100.000 € Erbe

• Freibetrag: 500.000 € (Deutschlandfunk (öffentlich-rechtlicher Rundfunk))
• Steuerpflichtiger Betrag: 0 €
• Steuer: 0 €

Beispiel für ein Kind mit 100.000 € Erbe

• Freibetrag: 400.000 €
• Steuerpflichtiger Betrag: 0 €
• Steuer: 0 €

Beispiel für Geschwister oder Nichtverwandte

• Geschwister: 100.000 € – 20.000 € Freibetrag = 80.000 € steuerpflichtig; Steuersatz Steuerklasse II ca. 15 % = ca. 12.000 € Steuer
• Nichtverwandte: 100.000 € – 20.000 € Freibetrag = 80.000 € steuerpflichtig; Steuerklasse III, Steuersatz 30 % = ca. 24.000 € Steuer

Die Beispiele zeigen ein klares Muster: Bei 100.000 Euro Erbe zahlen Ehepartner und Kinder gar nichts, Geschwister rund 12.000 Euro und Nichtverwandte rund 24.000 Euro. Der Unterschied zwischen den Steuerklassen ist auch bei kleineren Erben enorm.

Das Muster zeigt: Je entfernter die Verwandtschaft, desto größer der Steueranteil am Erbe.

Die Steuersätze der drei Steuerklassen steigen mit dem Erbwert:

Sieben Wertstufen, drei Steuerklassen – die Tabelle zeigt, wie schnell die Sätze steigen. In Klasse I bleibt der Höchstsatz bei 30 Prozent, in Klasse III erreicht er 50 Prozent. Wer in Klasse III fällt, gibt im Extremfall die Hälfte des Erbes an den Staat ab.

„Die Erbschaftsteuer ist eine Besitzsteuer, die den Erwerb von Todes wegen besteuert. Die Höhe richtet sich nach dem Wert des Erwerbs und dem Verwandtschaftsgrad zwischen Erblasser und Erben.“

— Bundesministerium der Finanzen (BMF), Offizielle Broschüre zur Erbschaftsteuer

„Jeder Erwerber muss den Erwerb innerhalb von drei Monaten nach Kenntnis des Erbfalls dem Finanzamt anzeigen. Die Anzeige ist schriftlich zu erstatten und muss alle für die Festsetzung der Steuer erforderlichen Angaben enthalten.“

— Finanzamt (Musterstadt), Merkblatt zur Mitteilungspflicht von Erwerben

Die Konsequenz ist eindeutig: Wer die Fristen und Regeln kennt, kann die Steuerlast minimieren. Für Ehepartner und Kinder sind die Freibeträge so hoch, dass viele Erben gar keine Steuer zahlen müssen. Für Geschwister und Nichtverwandte dagegen ist die Belastung oft erheblich – und eine vorausschauende Schenkung zu Lebzeiten der einzige Weg, sie zu reduzieren. Für den durchschnittlichen Erben in Deutschland ist die Botschaft klar: Informieren Sie sich vor dem Erbfall, nutzen Sie die Freibeträge und halten Sie die Fristen ein – oder Sie zahlen deutlich mehr als nötig.